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澳洲人报：“隐形税”冲击数百万个人养老金 查默斯或被迫再次让步
联邦财政部长查默斯的税改方案可能再次面临被迫退让。自主管理个人养老金基金（self-managed super fund）行业的最高代表机构警告称，由于新的资本利得规定，数十万只基金的实际税率可能上升。
金融服务委员会（Financial Services Council，FSC）周二指出，工党针对部分个人养老金基金所使用投资工具推出的新规定，改变了资本亏损抵扣资本收益的方式，实际上将增加数百万退休人士和个人养老金持有人的税务负担。
按照新规定，通过管理投资信托（Managed Investment Trust，MIT）投资的个人养老金基金，与直接持有完全相同资产的基金相比，将缴纳更多税款。
澳洲一家大型个人养老金基金已经敦促查默斯重新考虑这些规定，就像他此前重新审视5月联邦预算中引发争议的所谓“寡妇税”和“死亡税”一样。如今，自主管理个人养老金基金行业的最高代表机构也加入呼吁，要求财政部长改变决定。
自主管理个人养老金基金协会（SMSF Association）首席执行官伯吉斯（Peter Burgess）表示：“有数十万只SMSF投资于管理投资计划等投资工具，因此我们担心，它们都会受到新的资本亏损抵扣顺序规则影响，最终可能导致这些SMSF的投资实际税率全部上升。”
他说：“我们同意FSC的看法，这是一个重大问题，必须解决。”
伯吉斯表示：“根据澳洲税务局最新统计，SMSF在上市、非上市以及‘其他管理类投资’中的资产总额达到2640亿澳元，这些资产都有可能受到影响。”
澳洲托管服务协会（Australian Custodial Services Association）首席执行官戴维·特拉弗斯（David Travers）表示，他不知道查默斯是否会撤回这一决定。该协会负责确保其成员履行监督澳洲个人养老金资产的责任。
特拉弗斯说：“我们已经要求财政部作出澄清，目前正在等待回复。”
财政部表示，针对适用于这类信托的新规定，咨询期已于上周结束。
澳洲个人养老金基金协会（Association of Superannuation Funds of Australia）表示，将就这一问题提交意见，但财政部已经批准延长其提交期限。
新的资本亏损抵扣顺序规则意味着，管理投资信托不能先将资本亏损用于抵扣不符合资本利得税（CGT）折扣资格的资本收益，再把剩余亏损用于抵扣符合折扣资格的资本收益。
澳洲会计师公会（CPA Australia）税务政策主管Jenny Wong表示，目前甚至无法确定这一规定究竟会如何执行，这种不确定性反映出整个税改方案在规划上的不足。
黄说：“这个方案不断出现问题，根源就在于它最初的设计和制定方式。”
她表示：“8月份，法律草案公开征询意见的时间只有两个多星期，而最初甚至根本没有计划进行咨询。这么短的时间，财政部根本不足以充分测试各项规定之间的相互影响，更不用说让专业人士替政府完成这项工作。”
她说：“本周出现的资本亏损抵扣顺序问题，就是一个最典型的例子。这正是合理设置咨询期限本来应该提前发现的问题。”
“无论这种结果是不是政府有意为之，两个人持有完全相同的底层投资，却仅仅因为采用的投资结构不同，最终面临完全不同的税务结果。”
“这是制度设计上的缺陷，应该在法案提交国会之前解决，而不是等法案提出之后再修补。”
联盟党随即抓住这项针对个人养老金的“隐形税”问题，对政府展开抨击。
影子财政部长威尔逊（Tim Wilson）表示：“阿尔巴尼斯政府又被抓到在预算中埋下一颗税收地雷，为其不断增加的支出筹钱，而这一次的目标是个人养老金。”
反对党助理财政部长兼金融服务事务发言人霍根（Kevin Hogan）表示：
“工党的第一项个人养老金税针对的是高额余额账户。但这一次不同。只要你的个人养老金是通过间接方式投资，例如通过交易所交易基金（ETF）、管理基金或房地产信托，就可能受到影响。数百万澳洲人的退休储蓄都会受到冲击。”
“个人养老金中的资本利得，原本实际税率应该是10%。但按照工党的新税制，其中一部分资本收益现在将按15%征税。”
来源：
https://www.theaustralian.com.au ... a4495d99b00ee5efe18
Matthew Cranston
Economics Correspondent
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周五拿到Full Licence，开贴庆祝，分享经验。 (2006-3-26) JohnnyWang 
发表于 2026-8-26 07:35
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