Super里的“隐形遗产税”，你知道吗？

dootbear

澳洲金融时报：Super里的“隐形遗产税”，以及如何降低这笔税

澳洲最招人嫌的税之一，遗产税（death duties），联邦层面在1979年正式废除，各州也在1982年前后全部取消。

但有人认为，当政府对享受优惠税率的Super余额设立“退出税”（exit tax）时，遗产税其实以另一种形式被部分“带回来了”。

这项税在某些类别的Super上最高可达30%（若再算上Medicare levy则是32%），但更常见的税率是15%。

自管Super基金（SMSF）顾问公司Heffron负责人赫夫伦（Meg Heffron）说：“身故与Super一直是个容易出问题的领域，因为涉及的税比很多人以为的要多。”

这项税是在Super内部各种税都扣完之后才对遗赠款项征收的，其中也包括拟议的新Division 296税。不管你是通过具约束力的受益人指定（binding nomination）直接把钱留给受益人，还是通过遗嘱把钱留给受益人，都会触发这项税。不过，如果走遗嘱路径，会有一个小优惠：不用再交2%的Medicare levy。

而且，尽管它的表面税率比所得税低得多，赫夫伦提醒很多人仍会被“吓一跳”，因为这是对“整笔给付金额”征税，而不是对收入征税。

她说：“通常对60岁以上的人，这个税一般是15%，而且也只对其中一部分福利征。但它是对本金征税，所以在效果上会显得更‘伤’人。”

不过，规划如何把Super传给家人时，需要考虑的远不止“受益人税”这一项。

你可以避开2%Medicare levy，但未必值得

你需要先知道：Super不一定要算进遗产。你可以把它直接留给配偶、子女或被归类为你的受抚养人（dependents），从而绕开遗嘱。

会计师事务所William Buck税务负责人沃恩特（Todd Want）说，如果你担心遗嘱会被人挑战，那么“直接指定”这一点就特别值得考虑。

他说：“现实是，在更广义的遗产规划里，谁会去挑战遗嘱会变得非常关键。一个税务专家这样说可能挺好笑，但税务只是你要留心的问题之一。这里我觉得，一个很好的遗产规划律师能帮你把家庭关系这些因素理清楚。”

因此他认为，省下那2%的Medicare levy也许有价值，但相比之下，具约束力的身故受益人指定带来的确定性，可能更重要。

为什么转入退休金阶段上限很关键

对多数退休人士来说，Super里的“转入退休金阶段上限”（transfer balance cap）很重要：只要你在退休金阶段（pension phase）且余额不超过上限，你从中获得的收入就完全免税。

对今天退休的人来说，这个上限是200万澳元，并会随通胀定期上调。一旦你开始领取退休金，你个人的上限将以当时的基准上限为基础，再叠加此后上限上调的一部分（按比例滚动计算）。

如果你在任何时候把个人上限用满了（100%），之后就不能再享受未来的指数化上调；如果你只用了60%，那未来上限上涨时，你仍可享受其中40%的增量。

当伴侣去世时，上限会更关键：如果你领取的是“可回归退休金”（reversionary pension），你会有12个月的宽限期，把超过你个人上限的部分从退休金阶段转回累积阶段（accumulation phase），而累积阶段的收益会按15%纳税。

这类退休金之所以常被视为配偶继承的优选方式，是因为有这段宽限期，而且对配偶来说整体通常是免税继承。

需要特别注意的是：如果没有具约束力的身故受益人指定，也没有可回归退休金，那么由基金受托人（trustee）来决定钱给谁，这可能导致身故福利发放被拖延。

非配偶受益人大多会以一次性领取（lump sum）的方式拿到这笔钱。受抚养子女也可以用退休金形式领取，但除非有残疾，否则这条收入流必须在25岁时转换为一次性领取。

以这种方式领取的子女受益人，其退休金收入也会被征税。

如何降低留给家人的税负？

最简单的办法，是在去世前把Super全部取出来，这样就能躲开那15%的“身故税”。

问题在于：你不可能提前准确知道自己何时去世；如果你活得很久，提前取出反而失去退休金阶段免税待遇，或失去Super体系通常较低的15%税率优势。

沃恩特也提醒，人往往会比自己想象的活得更久。

他说：“如果一个人身体很健康，你不该因为担心身故税就‘风声鹤唳’把钱取出来。因为很可能他会活得很久，最后把Super用掉很大一部分，提前取出反而不划算。”

但如果你在65岁以上并被告知病情进入末期，那么把钱在去世前从Super取出就可能是重要选择，因为在200万澳元退休金上限之内，这样取出通常是免税的。

再缴回（recontribution）策略的限制

另一种常见策略适用于已满足“可提取条件”（condition of release）的人（通常是65岁以上，或60岁后退休）：先把钱从Super取出，再以“不可抵扣”的方式重新缴回（non-tax-deductible basis）。

这个操作相当于把原本以优惠方式缴入的金额，转化为“非优惠缴款”（non-concessional contribution），而这部分在身故时不会被征收那种“身故税”。

因为所谓身故税只针对Super的“应税组成部分”（taxable component），其中包括雇主缴款、工资牺牲（salary sacrifice）以及投资收益。

但这套策略限制很多：通常要到65岁后才比较能操作，75岁后又不能做；每年最多只能再缴回12万澳元（或一次用三年额度合计36万澳元）；而且如果你的Super余额超过200万澳元，就不能做再缴回。

这一点对夫妻尤其关键：如果两人各有120万澳元，并不受限；但如果其中一人去世，另一方可能一下子变成240万澳元，从而失去再缴回资格。

另外，如果你的某个“非受抚养子女”长期在海外，留给他/她的Super不会被征收Medicare levy；而且如果其居住国与澳洲有避免双重征税协定（double-taxation agreement），也可能不会再被澳洲征税。

Division 296税带来的新复杂度

如果成员去世后要结束单一成员的自管基金（single-member SMSF），在2027年6月30日之后，若该成员Super余额超过300万澳元，事情会更复杂。

因为拟议的Division 296税将从该日期起适用：对超过300万澳元那部分对应的基金收益额外加征15%，对超过1000万澳元那部分对应的收益再额外加征10%。

这也回到沃恩特的提醒：规划Super时，税只是其中一部分；更广泛的遗产与家庭安排，很多时候甚至比税更重要。





来源：

https://www.afr.com/wealth/super ... -it-20260115-p5nu7u

Andrew HobbsWealth reporter
Mar 2, 2026 – 5.00am

dootbear

本文要点:

1. 遗产税虽已废除，但Super“退出税”让身故税负以15%为主重新出现，少数情况可达30%甚至32%。

2. 身故税按整笔给付征收，不看收入；走遗嘱可免2%Medicare levy，但可能不如绑定受益人指定更稳妥。

3. 转入退休金上限约200万澳元很关键；配偶继承的可回归退休金有12个月宽限，可把超额转回累积阶段纳税。

4. 无绑定指定或可回归退休金时，受托人决定分配易拖延；非配偶多为一次性领取，子女养老金多需25岁转一次性。

5. 常见降税是“取出再缴回”把应税部分转为非优惠缴款，但受年龄、额度与200万澳元余额限制，夫妻继承后更易踩线。

pzh

看到文中列的金额。。。。。事不关己

dootbear

pzh 发表于 2026-3-4 08:14
看到文中列的金额。。。。。事不关己

这不对，就算你仅仅有10万在super里面，如果没处理好，也要被抽取“遗产税”。。 为何你要“奉献” 这一笔“遗产税”给政府？

明天

可以再继续弄的复杂些

dootbear

明天 发表于 2026-3-4 09:12
可以再继续弄的复杂些

所以才可以养活一批专业人士。


不过，很快他们也将会被裁员了。

hellobottle

直接问ai 更靠谱

Hillwang

但如果你在65岁以上并被告知病情进入末期，那么把钱在去世前从Super取出就可能是重要选择

到了这个地步还关心钱，关心税吗？

Hillwang

她说：“通常对60岁以上的人，这个税一般是15%，而且也只对其中一部分福利征。但它是对本金征税，所以在效果上会显得更‘伤’人。”

她说的好没道理啊，60岁以上，如果快死了，自己把钱lump sum 全部取出来了不久完了吗？为啥交税？

Hillwang

Division 296税带来的新复杂度
养老金余额都300万以上了，这个人手里得有多数钱啊？还需要关心这个吗？

Mushroomm

明天 发表于 2026-3-4 09:12
可以再继续弄的复杂些

如你所愿。有极少数人的super放进去时不交税，退休后取出super时按照taxable imcome 交税
再复杂些，这些super tax有10%的offset, 不是discount，是offset.

rabbitpoint

本来还能多活几年，被复杂的税法给折腾死了。

tanxunyiqie

Hillwang 发表于 2026-3-4 10:02
但如果你在65岁以上并被告知病情进入末期，那么把钱在去世前从Super取出就可能是重要选择

到了这个地步还 ...

肯定关心啊。我爷爷80多岁去世前，想把房子留给他的子女。按那时中国的政策，大家都有自住房，怎么都不好办。后来不知谁给的主意，五六十岁的子女们先弄得假离婚，才在爷爷去世前把房子过户成功。

flyinfree

tanxunyiqie 发表于 2026-3-4 15:18
肯定关心啊。我爷爷80多岁去世前，想把房子留给他的子女。按那时中国的政策，大家都有自住房，怎么都不好 ...

我家为了免除日后的麻烦，为了把房产转到我名下，不得不向政府交了相当于市值3%左右的“费用”。。。。。。。NND

c4pe

dootbear 发表于 2026-3-4 09:18
所以才可以养活一批专业人士。

为什么你认为这些专业人士会被裁员？

zzn

Hillwang 发表于 2026-3-4 10:02
但如果你在65岁以上并被告知病情进入末期，那么把钱在去世前从Super取出就可能是重要选择

到了这个地步还 ...

如果不需要太复杂的操作，稍微规划一下总比留个烂摊子给子女要好。

gcc

tanxunyiqie 发表于 2026-3-4 15:18
肯定关心啊。我爷爷80多岁去世前，想把房子留给他的子女。按那时中国的政策，大家都有自住房，怎么都不好 ...

你爷爷是有先见之明的。

但是很多华人，很忌讳谈这些事情。你说到遗产，他们就会觉得你盼着他们快点死。要么就是觉得我还活的好好的，你就来惦记我的财产。

我公婆就是这样。所有的一切，都是闭口不谈。说多了，就来一句，“等我们死了，都是留给你们的”。所以根本无从计划。