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预算案宣布了数十年来最具影响力的几项税制改革措施。 其中就包括对资本利得税的变更——即你在出售一项投资时就其利润所支付的税款。 这些预算案措施目前尚未立法——在它们通过议会时，很可能看起来会大不相同。 但以下是目前我们所了解到的情况。 资本利得税减免被取消了吗？ 没有，它只是被修改了。 目前的规则是，如果你在持有一年后出售某项资产，你需要对其中的一半资本利得缴税。这就是50%的CGT减免。 根据预算案中拟议的变化，将不再采用固定的50%减免，而是根据你在持有期间的通货膨胀率来调整你的资本利得。通过这种方式，你只需对“实际”收益缴税。 新房建设的投资者可以选择是坚持使用旧的50%减免，还是采用这种新的与通胀挂钩的方式，同时他们也可以保留负扣税。 预算案还包括对扣除通胀后的资本利得征收30%的最低税率，但领取收入支持款项（如老年退休金或求职者津贴/JobSeeker）的人群除外。 新机制预计将于明年年中开始实施。 如果你在该日期之前持有某项资产，那么你在该投资上最终获得的资本利得在2027年6月30日之前仍将获得50%的减免，而此后的利润将按照与通胀挂钩的机制征税。 拥有并进行股票交易的人需要支付多得多的税吗？ 也许会，也许不会。 你支付的税款是多于还是少于目前50%的CGT减免——针对任何资产——主要取决于在持有期间内通胀率与回报率的相对比例。 例如，如果一年后你的股票升值了5%，而通胀率是2.5%，那么你将对一半的资本利得缴税。听起来很熟悉？这与现行的50%减免是一样的。 但假设你的回报率是10%。那么你的减免额将只有25%（2.5%的通胀率占10%回报率的份额）。 相反，如果你赚取了4%并在一年后出售，你只需对1.5%的实际收益缴税。在这种情况下，你的CGT减免额为62.5%。 但等等，还有更多细节…… 如前所述，在2027年中之前，就预算案公布当日所持有的现有投资所获得的资本利得，仍将获得50%的减免，而该日期之后获得的回报将获得调整通胀后的资本利得减免。 这改变了上述简单的等式，因为这取决于你在一种机制下与在另一种机制下持有资产的时间长短。 投资银行Barrenjoey的经济学家Andrew Lilley帮我们演算了一些数据。 他计算出如果你在2023年买入，每年赚取10%，并在2030年卖出，你应纳税的资本利得比例将为55%。 “这与旧的50%固定减免机制相差不远，”Lilley说。 小企业会遭到“巨额税单”的打击吗？ 如果在出售时该企业仍被归类为“小企业”，则不会。 任何年营业额低于200万澳元或资产低于600万澳元的企业，都将继续有资格获得CGT优惠。 国库部长办公室强调的税务数据表明十分之九的小企业都能获得这些优惠，“这意味着他们在出售企业时可以支付减少的或零CGT”。 但许多小企业主都希望有一天能成为大企业主。对于他们来说，在最终出售企业时，确实可能会支付更多的税款。 政府最终会拿走一家初创公司的47%吗？ 对于那些完全靠微薄预算起家（一台笔记本电脑和无数小时的工作）的创业者来说，确实存在一个问题。最初的成本基准接近于零，那么你如何在一个零基数上计算通胀调整？ 这也是网络上流传的AI生成网络梗图运动的来源，这些梗图将阿尔巴尼斯嘲弄为一个不请自来的联合创始人，拿走了企业47%的利润。 这47%是最高个人所得税税率加上2%的Medicare税。有可能发生的情况是，比方说如果你最终以5亿澳元的价格出售了你的初创企业，那么由于没有可以根据通胀进行调整的成本基准，对这些收益支付的税款实质上就是47%。 尽管如此，查尔姆斯认为这带有虚假信息的色彩。 “例如，这47%的抗议宣传假装现在没有任何CGT减免了。这显然不是真的。我们只是在以不同的方式计算减免额，”他在《7am》播客上表示。 CGT的变动会成为决定是否创业，或者是否将你的大想法带去海外的分水岭吗？ 对于极少数人来说或许会，尽管很难想象这就是我们所熟知的澳洲创业精神的终结。 基廷本周表示如果你通过出售企业赚取了巨额财富，那么“财富的水平使得任何关于税率的讨论都绝对是次要的了”。 预算案表示国库部计划在敲定立法之前，就拟议的变化对初创企业意味着什么进行更多的磋商——我们需要记住，该立法尚未提交给议会，更不用说通过了。 负扣税和CGT的变更会推高租金吗？ 可能会稍微推高一点。 国库部官员估计投资者撤出市场最终可能意味着每周租金中位数会高出2澳元，联邦银行的一项分析也赞同这一观点。 但话又说回来，对新房建设的投资可以选择坚持50%的CGT减免并且能够进行负扣税，这一事实也许会给住房供应带来大于预期的提振。 而且市场上的投资者变少应该意味着会有更多的房主。 拥有股票或房产大额投资的人现在应该抛售以避免巨额税单吗？ 这取决于你的个人情况，可能值得等待并看看提交给议会的实际立法。 值得记住的是，现有的投资者可以继续保留负扣税，而新的与通胀挂钩的CGT减免仅适用于明年7月1日之后获得的收益。 https://www.theguardian.com/aust ... nvestment-explained |
