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澳洲金融时报：富裕家庭面临信托改革削减股息抵免 根据阿尔巴尼斯政府对信托加税45亿澳元的计划，通过信托获得收入的富裕家庭和小企业，其股息抵免将被削减。 投资者和税务顾问表示，财政部关于计划对全权信托（discretionary trusts）分配收益征收最低30%税率的指引，对附带股息抵免的股息还有额外打击。 Mallesons税务顾问克莱门茨（Andrew Clements）表示，拟议中的信托税规则改革，将阻止全权信托获得可退还股息抵免。 克莱门茨表示：“它适用范围非常广，可能对澳洲投资者和家族所有结构产生深远影响。” 在股息归集制度下，公司缴纳的30%企业税会附带一项股息抵免，并传递给股东，以避免双重征税。 目前，这项好处适用于通过信托投资的家庭和小企业，例如投资澳洲证券交易所上市股票，或家族企业等私人公司。 目前，如果股息支付给边际所得税率低于30%的信托受益人，例如配偶或成年子女，此人可以因超额股息抵免而获得退税。 但根据政府提案，这些低税率受益人的股息抵免将不再可以退还。 财政部表示：“为确保可退还股息抵免的使用不会削弱最低税，收到附带股息抵免股息的受托人，将被要求使用其股息抵免来缴纳最低税。” “公司受益人将不会因受托人应缴税款而获得不可退还抵免，以避免它们将这些抵免转化为可退还股息抵免，从而规避最低税。” 财长查默斯周三否认政府计划改变股息抵免。在预算后演讲中被问及此事时，他似乎并不知情，或是在这个问题上含糊其词。 查默斯表示：“我们在这一方案中并未提议改变股息抵免的处理方式，包括我们如何看待一些与可退还性相关的问题。” Sandon Capital首席投资官拉齐明斯基（Gabriel Radzyminski）表示，对信托征税的提案似乎是在为再次攻击股息抵免奠定基础。此前，工党曾在2019年大选中提出更广泛且极具争议的计划。 拉齐明斯基周三表示：“看起来，持有股票并获得全额附带股息抵免股息的信托，将发现这些股息抵免会被用来缴纳新的信托税。” 工党在2019年大选中曾提出一项更广泛的方案，计划阻止投资者获得超额股息抵免的现金退税，其中包括许多退休人士和养老金基金。 该措施预计将在四年内增加114亿澳元税收收入。 当时的莫里森政府对该提案发起猛烈攻击，将其称为“退休人士税”。外界普遍认为，这场攻势是导致工党在2019年大选中意外失利的因素之一。 这一次拟议中的打击范围要窄得多，只涉及通过全权信托投资所获得的股息抵免。 工党在第一任期内也收紧了股息抵免支付规则，涉及公司向投资者进行场外股票回购的情况。 根据这项预算措施，数百万名利用全权信托在家庭成员或公司之间分配投资、服务或企业收入的澳洲人，将面临一项新的30%最低分配税率。 这项措施将于2028年7月1日生效，直接针对约84万个全权信托，其中许多是家族信托，并拥有多个个人和公司受益人。 预算文件称，这项新税将在2029-30财年筹集44.7亿澳元，用于帮助资助面向所有工作澳洲人的250澳元税收抵免。此举旨在让依靠工资谋生的人，与通过信托获得收入的人，在税收待遇上更加平等。  来源： https://www.afr.com/wealth/tax/w ... aul-20260513-p5zwh5 John KehoeEconomics editor May 13, 2026 – 3.18pm |
