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澳洲金融时报：英国遗产税改革成澳洲“定时炸弹” 数百万养老金面临40%税率
澳洲居民持有的数百万澳元英国私人养老金和职场养老金，从明年4月起可能面临40%的遗产税。以下是可以采取的应对措施。
居住在澳洲的英国移民，以及曾经在英国生活和工作的澳洲人，在英国养老金账户中持有数百万澳元资产。明年4月以后，如果这些资产留给下一代，价值可能缩水近一半。
长期以来，英国私人养老金和职场养老金一直免征40%的英国遗产税，因此成为不少人传承财富的热门工具。
但作为资金紧张的英国工党政府备受争议的遗产税改革一部分，从2027年4月6日，也就是英国个人纳税年度开始之日起，养老金持有人去世后，留在养老金基金内的资金将由受益人缴纳遗产税。
全球财富管理公司deVere Group首席执行官格林（Nigel Green）表示：“采取行动的窗口正在迅速关闭。数百万居住在海外的人可能还没有意识到，自己仍然面临多大的风险。”
目前没有任何机构统计澳洲究竟有多少人持有英国私人养老金或职场养老金。不过，数百万澳洲人曾在英国工作，另有约110万名英国出生人士目前居住在澳洲。此外，还有更多人可能从居住在英国的父母那里继承养老金。
最新改革针对的是职场养老金和私人养老金，并不涉及英国国家养老金。曾在英国生活和工作，并至少缴纳10年National Insurance的澳洲人，可以领取英国国家养老金。与澳洲社会福利退休金一样，英国国家养老金不能作为遗产留给下一代。
Pitcher Partners合伙人艾莉森·伍德（Alison Wood）表示，个人拥有超过50万英镑、约合100万澳元的英国私人养老金并不少见。
同时在英国和澳洲开展业务的特许财务会计公司bdhSterling集团董事总经理哈维（Simon Harvey）说：“这就像一颗定时炸弹，因为很多人一直以为自己能够继承这些资金。”
“人们一直把财富留在养老金里，因为养老金原本在遗产税方面非常有利。因此，那些养老金余额较高的人现在真的需要弄清楚自己有哪些选择。”
与澳洲个人养老金类似，英国养老金并不是通过遗嘱进行分配。因此过去一直可以免受英国40%遗产税的影响。通常情况下，英国遗产税适用于价值超过32.5万英镑、约合61.5万澳元的遗产。
英国国际私人养老金基金MES Pensions董事卡梅伦·劳（Cameron Law）表示：“养老金过去不计入遗产范围，这是它能够高效传承财富的主要原因之一，因此这次改革实际上代表了政策理念的重大转变。”
你的英国养老金会受到影响吗？
如果你的养老金余额超过32.5万英镑的遗产税免税门槛，就会自动被纳入遗产税范围。不过，配偶继承英国养老金仍然可以免受此次税改影响。
即使养老金本身低于这一门槛，如果你所有资产的总价值，包括澳洲个人养老金在内，超过该门槛，根据英国去年实施的税务改革，也仍可能被纳入征税范围。
专家表示，如果你本人或受益人可能受到此次改革影响，目前主要有两种选择。
1. 把资金继续留在英国养老金基金
最简单的选择，是继续把养老金留在英国养老金基金，或者转入自我投资个人养老金账户（SIPP）。SIPP是一种私人养老金基金，可以让投资者以不同国际货币持有、交易和提取退休资金。
养老金持有人去世后，除非其资产总额低于免税门槛，否则养老金将被英国政府征收40%的遗产税。
海外受益人必须以一次性付款方式继承养老金。在支付40%的遗产税之后，如果死者去世时年龄达到75岁或以上，剩余金额还需要在英国缴纳所得税。
如果扣除遗产税后，受益人至少获得12.514万英镑，则将适用英国最高45%的边际所得税税率。这样计算下来，继承英国养老金的实际税率最终可能高达67%。
受益人在澳洲也需要缴税，不过已经在英国缴纳的所得税可以获得税务抵免。
如果养老金持有人在75岁之前去世，受益人则无需缴纳英国所得税。相反，这笔遗产将在澳洲作为收入，按照受益人的边际税率纳税。
哈维表示，他的一些居住在澳洲、未来可能继承英国养老金的客户，正在考虑搬回英国，以便把继承的养老金作为持续收入提取，从而把每年的英国收入控制在较低税率区间。
如果希望降低英国养老金余额，例如把它降至免税门槛以下，让受益人避开遗产税，也可以从55岁起开始以收入形式提取养老金，或者一次性提取资金。这一最低年龄将从2028年4月6日起提高至57岁。不过，这种做法可能产生澳洲税务影响。
2. 把英国养老金转入澳洲个人养老金基金
如果希望避免英国养老金受到英国遗产税改革影响，最有利的选择是把资金转入澳洲个人养老金基金。
但Pitcher Partners的伍德表示，这一过程远非简单。
首先，只有达到55岁，也就是英国养老金领取年龄后，才能这样操作。
你需要找到一家拥有“合资格认可海外养老金计划”（QROPS）资格的澳洲个人养老金基金，并向英国税务海关总署（HMRC）登记这个接收资金的基金。
英国规定，海外基金不得允许成员在55岁前提取资金。而澳洲大多数零售个人养老金基金在经济困难等情况下允许提前提取，因此伍德表示，把英国养老金转入自主管理个人养老金基金（SMSF），通常是最容易操作的方式。
资金转移后的10年内，仍必须继续向HMRC申报。通常这一义务由个人养老金基金内部的相关人员承担，例如SMSF受托人，或者由受托人代表基金聘请的专业QROPS管理机构。
如果希望获得最佳税务结果，应把全部养老金资金一次性转入个人养老金基金。这样，你的“适用基金收益”部分将按15%税率缴税。
所谓适用基金收益，是指从你成为澳洲税务居民之后，英国养老金基金价值增加的部分；如果是返回澳洲居住的澳洲公民，则从返回澳洲之日起计算。
伍德表示，如果转账操作出现问题，例如过早转移资金，或者转入不符合规定的基金，将面临55%的未经授权付款税。
劳补充说，在转移英国养老金到澳洲个人养老金基金之前，你还必须已经居住在澳洲，否则可能面临25%的海外转账税。
把英国养老金转入澳洲个人养老金基金时，还必须注意个人养老金缴款上限。
这笔资金将被视为税后个人养老金缴款，目前每年上限为13万澳元。不过，根据三年提前使用额度规则，一次最多可以缴入39万澳元。
但伍德表示，她的很多客户持有的英国养老金余额“远远超过澳洲的缴款上限”。
她说，在这种情况下，一些客户会选择在数年内分批把英国养老金资金转入澳洲个人养老金基金，以避免超过税后缴款上限后被征收47%的税。不过，这种策略本身也可能产生其他税务后果。
如果转入的英国养老金超过税后缴款上限，超出部分要么被征收47%的税，要么可以选择从个人养老金账户中提取。澳洲税务局认定与这部分资金相关的收益，则按照个人边际所得税税率征税。
无论选择继续把养老金留在英国，还是把资金转到澳洲，都会产生一定成本。不过伍德表示，尽管过程复杂，对于金额较大的英国养老金来说，把钱转到澳洲很可能仍然值得。
伍德说：“过程中会有一些税务损耗。接收资金的个人养老金基金需要缴纳一些税，个人也可能需要缴税，但通常情况下，你最终还是会更划算。”
“第一，你脱离了英国遗产税的征税范围，因此不会损失40%的资金。第二，将来资金从个人养老金账户中提取时，可以成为免税收入。”
“所以，实际上就是在转移资金时承受一些短期税务成本，换取长期收益。”
来源：
https://www.afr.com/wealth/perso ... irs-20260918-p60u7i
Rebecca PikeWealth reporter
Sep 18, 2026 – 5.00am |
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皮相 (2008-3-21) astina 
发表于 2026-9-19 07:54
发表于 2026-9-19 08:01
