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澳洲人报：预算税改仍有关键问题悬而未决 数百万人陷入财务迷雾
联邦预算案打乱了沿用数代人的传统税务规划和财富积累策略。
预算公布数月后，许多关键细节仍没有答案，导致太多人至今无法确定未来财务安排。
多项重大改革已经立法，包括限制负扣税、改革资本利得税，以及加强对退休金贷款的监管。即便如此，政府如今又推出第二轮立法，试图修补这些税改不断暴露出的意外后果。
不过，针对酌情信托税制的拟议改革尚未提交国会。小企业主和投资者只能继续观望，等待其余规则最终敲定。此前政府提出对遗嘱信托分配征收30%最低税率，相当于一项“死亡税”，在引发强烈反弹后已经作出修改。
遗憾的是，目前仍是一片混乱，包括经验丰富的财务顾问和会计师在内，许多人都不清楚这一系列新规则实际执行时究竟会如何运作。
如果能够直接向财政部长查默斯提问，我们有几个问题希望得到答案。
给查默斯的问题
为什么纳税人要为估值花费数亿澳元？
新的资本利得税通胀指数化方法将于2027年7月1日开始实施。根据立法，大约500万项投资房产和企业资产的持有人，可以在这一重要过渡日期使用两种方法确定资产价值。
第一种方法，是采用截至2027年7月1日的正式估值，或者在资产日后出售时再进行追溯估值。
不过，更稳妥的做法是在2027年7月1日当天取得正式估值，因为澳洲税务局拥有更大权力拒绝多年后才进行的追溯估值。但即使纳税人希望谨慎行事，届时取得正式估值也可能非常困难，因为全澳注册估值师不足1万人，而包括财政部在内，没有任何机构公布究竟会有多少资产需要估值。外界估计，需要估值的企业、信托和房地产资产可能超过500万项。
澳洲会计师公会估计，仅住宅投资房产的一次性估值成本就可能达到6.75亿至8.25亿澳元。
至于企业商誉、私人公司股份和非上市信托资产，由于财政部没有公布相关数据，澳洲会计师公会甚至无法估算成本。换言之，这6.75亿至8.25亿澳元只是最低成本，而不是总成本估算。
第二种估值方法，是采用周二晚些时候公布的“第二批”立法草案中提出的分摊法。
这种方法会把一项资产的整体资本收益或资本亏损分为两个时期：
• 2027年7月1日之前的持有期，如符合条件，仍适用现行50%资本利得税折扣；
• 2027年7月1日之后的持有期，资本收益在通过消费者物价指数（CPI）调整通胀后征税。
分摊法会估算资本利得税资产在2027年6月30日结束时的价值。其假设是，该资产在整个持有期内以每日复合增长率持续升值，或者以每日负复合增长率持续贬值，再利用这一增长率计算2027年6月30日视同出售时的资本收入。
这种分摊方法的问题在于，如果一项资产在2027年7月1日前升值较快、之后升值较慢，那么系统估算出的2027年7月1日资产价值就会偏低，导致更多资本收益被划入优惠程度较低的指数化税制。
换句话说，我们无法预知资产在2027年7月1日之后的增长速度是否会与此前相同，因此最稳妥的做法仍然是花钱取得一份2027年7月1日的正式估值。
那么，根据澳洲会计师公会估计，为了遵守预算税改，企业、信托和房产持有人可能需要为估值支付超过8.25亿澳元，并且每年承担超过5亿澳元的会计成本，政府是否会为他们提供任何减免？
为什么地方体育俱乐部、社区协会和人权组织也成为改革对象？
针对酌情家庭信托的改革，原本目的是提高税制公平性，阻止信托把收入分配给没有工作的家庭成员，让他们按照较低的边际税率缴税。然而，这项改革的影响范围很广，将波及地方体育俱乐部、社区协会，甚至全国性人权组织。
原因在于，这些组织处在税制中的一个特殊空档，而拟议规则对它们并不有利。目前，酌情家庭信托可以把收入分配给当地橄榄球俱乐部或无挡板篮球俱乐部，而不需要缴税，因为这些机构通常属于免税非营利组织。
但根据预计从2028年7月1日起实施的预算案改革，酌情家庭信托可能必须先缴纳30%的税，资金才能转给当地俱乐部或社区组织。虽然信托可以获得相应税收抵免，但由于当地体育俱乐部、社区团体或慈善机构本身不缴所得税，这项税收抵免无法使用，结果是每1澳元捐款最终只有70澳分进入这些机构的银行账户。
这不仅意味着地方体育团体、社区协会和人权组织实际收到的钱会减少，而且整体捐款额也可能下降，因为酌情家庭信托捐款的意愿会降低。许多人不会愿意看到自己捐出的资金有30%被税收拿走。
为非营利机构提供法律咨询的Fowler Charity Law预计，在改革实施后的头五年内，包括地方俱乐部和社区协会在内的慈善及非营利组织，可能因此损失超过29亿澳元捐款。
为什么取消1985年9月20日前资产的资本利得税豁免？
根据今年6月通过的立法，从2027年7月1日起，个人、信托和合伙企业持有的相关资产，将被视为按当天市值出售并重新购入，由此重新设定成本基础，并纳入新的通胀指数化方法，取代现行50%资本利得税折扣制度。
这项重置措施也把原本完全不受资本利得税约束的资产包括在内，即1985年9月20日之前购入的资产。这类资产过去41年来一直享有特殊资本利得税豁免。
当资本利得税制度于1985年9月20日开始实施时，为避免追溯征税，政府给予此前购入的资产“祖父条款”豁免。但从2027年7月1日起，这些过去获得豁免的资产未来出售时，其自该日起产生的增值将需要缴纳资本利得税。
你的退休计划遭遇资本利得税冲击
政府解释称，更广泛的资本利得税改革旨在让税制更加公平，并确保只有超过通胀的实际收益才被征税。然而，政府并没有清楚解释，为什么1985年9月20日前购入的资产要失去长期以来享有的资本利得税豁免。
这是政府在推动“更公平税制”过程中产生的意外后果，还是预算案未来收入预测中有意加入的一项增收措施？
政府可能会辩称，这些变化是实现更公平、更可持续税制所必需的，但改革同时造成了大量附带损害。
数亿澳元的估值和会计费用、急需资金的组织收到更少捐款，以及在规则实施途中再次改变游戏规则，包括取消1985年9月20日前资产的资本利得税豁免。
目前来看，自预算案公布数月以来，尚未得到解答的问题不是越来越少，而是越来越多。
考虑到预算案影响范围极广，而且重大改革实施日期日益临近，这一点尤其令人担忧。
来源：
https://www.theaustralian.com.au ... 3ef62ff5f7ce70c07ac
James Gerrard
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5:00AMAugust 05, 2026 |
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