|
|
此文章由 dootbear 原创或转贴，不代表本站立场和观点，版权归 oursteps.com.au 和作者 dootbear 所有！转贴必须注明作者、出处和本声明，并保持内容完整
澳洲金融时报：现在卖出以避开资本利得税折扣新规，还是继续持有？
希望判断哪一种资本利得税折扣制度能够带来最低税负的投资者，需要考虑多项因素。
问：我持有一个股票投资组合，过去几年累计升值了10万澳元。我正在考虑是否应在2027年6月30日前出售部分股票，因为新的资本利得税折扣规定届时将开始实施。
在哪一种制度下，我可能缴纳较少的税？
以其中一项股票投资为例：我在2015年以每股76澳元买入97股，2019年又以每股120澳元买入41股。目前股价约为每股250澳元。
新旧两种资本利得税制度会有什么不同？
我已经60多岁并退休，边际税率为16%，不包括Medicare levy。
，桑德拉（Sandra）
答：HLB Mann Judd税务服务合伙人本布里克（Peter Bembrick）表示，在2027年6月30日前出售，并不一定能够把税负降至最低。
他补充说，如果此后的资产增幅与通胀水平相近，新的指数化规定可能同样有效；但如果实际涨幅明显高于通胀，30%的最低税率将被触发，从而削弱新制度带来的优惠。
Bridges Financial Services理财规划师斯格罗（Dom Sgro）表示，从2027年7月1日起，现行50%的资本利得税折扣，将由一种以消费者价格指数为基础、调整资产成本基础的计算方式取代，适用于2027年7月1日之后产生的资本增值。
本布里克说：“按照目前的数据，两批股票的总买入成本约为12,300澳元，现在的价值约为34,500澳元，因此资本增值约为22,000澳元。”
“假设股票在2027年6月30日的价格为每股275澳元，如果在当天出售，以确保能够完整使用现行资本利得税折扣，应纳税资本收益为12,829澳元；按照16%的税率计算，应缴税款为2,053澳元。”
本布里克表示，未来出售时可能需要缴纳多少税，取决于几个关键假设，包括出售时的股价、股票在2027年7月1日的价值、此后的通胀率，以及出售当年的应税收入。
斯格罗表示，在拟议的指数化折扣制度下，如果一项资产持有至少12个月，在计算资本收益前，其成本基础将按照消费者价格指数上调，因此只有扣除通胀后的实际收益会被征税。
不过，新制度将适用30%的最低税率，几乎是桑德拉目前16%税率的两倍。
如果桑德拉在2030年出售这批股票，会怎样？
在这一计算示例中，斯格罗假设届时股价为每股320澳元，并从2027年6月30日起，对41,400澳元的新成本基础按照每年3%的消费者价格指数进行调整，使调整后的成本基础达到45,238.89澳元。税款计算如下：
* 从买入日至2027年7月1日产生的应纳税资本收益，按照50%折扣法计算，为14,554澳元。30%的最低税率不适用于这部分收益；按16%的边际税率计算，应缴税款为2,328.64澳元。
* 从2027年7月1日至2030年6月30日产生的应纳税收益，按照新的指数化方法计算，并以41,400澳元作为起始成本基础。股票价值为44,160澳元，减去指数化后的成本基础45,238.99澳元，结果为亏损1,078.99澳元。
* 这一部分无需缴税，而且该资本亏损可以结转，用于抵扣未来的资本收益。
* 应缴税款总额为2,328.64澳元。
如果再过两年，以每股400澳元出售，股票总值为55,200澳元，又会怎样？
* 从买入日至2027年7月1日产生的应纳税资本收益，按照50%折扣法计算，为14,554澳元。30%的最低税率不适用于这部分收益；按16%的边际税率计算，应缴税款为2,328.64澳元。
* 从2027年7月1日至2030年6月30日产生的应纳税收益，按照新的指数化方法计算，并以41,400澳元作为起始成本基础。股票价值为55,200澳元，减去指数化后的成本基础47,993.94澳元，得出7,206.06澳元利润。
* 这部分收益按照30%的最低税率征税，应缴税款为2,161.18澳元。
* 应缴税款总额为4,489.82澳元。
来源：
https://www.afr.com/wealth/perso ... off-20260703-p60ci2
Debra ClevelandContributor
Jul 13, 2026 – 5.00am |
|
2023 充实美好的台湾之旅 - 全文更完！撒花！~ (2023-4-11) cccaat 
发表于 2026-7-14 07:29
发表于 2026-7-14 08:29
