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澳洲金融时报：经合组织批评澳洲过度依赖个人所得税
经济合作与发展组织（OECD）点名批评指出，澳洲过度依赖对工资和薪金征税来为预算提供资金。经济学家表示，尽管财长查默斯为工人推出每年250澳元的减税措施，这一情况也不太可能改变。
根据总部位于巴黎的经合组织最新数据，2023年澳洲有62.1%的税收收入来自个人所得和企业利润，远高于发达经济体36.4%的平均水平。
经合组织在一份审视亚太地区国家税制的新报告中表示：“澳洲和新西兰对个人所得税收入的依赖程度相对较高，这一点十分突出，反映出两国拥有全面的个人所得税体系。”
查默斯曾表示，他5月预算案的目标之一，是减轻工人的税务负担。由于数十年来的税级攀升效应，以及政府不愿把税收基础转向更多依赖消费、土地和资源行业暴利税，工人的税负已经大幅膨胀。
但查默斯仍因在降低工资和薪金收入者税负方面做得不够而受到批评。批评者包括来自左右两派的州长，例如昆州州长戴维·克里萨富利（David Crisafulli）和新州州长柯民思。
5月12日的预算案通过以成本基础通胀指数化制度取代50%资本利得税折扣，提高了资本利得收入税。
为帮助工薪阶层，政府推出了一项税务抵免，从2027年7月1日起，每年将为约1300万澳洲人提供250澳元的税务减免。工人还将可以在报税时使用1000澳元免收据扣除额，该措施从本财年开始实施。
即使有这些政策，根据国会预算办公室（Parliamentary Budget Office）的数据，政府税改的净效果仍会使个人所得税从2024-25年度占国内生产总值（GDP）的12.2%，上升到2029-30年度的12.8%。
这将是自上世纪80年代中期以来的最高水平。当时霍克工党政府通过提高税级门槛，并把最高边际所得税率从60%降至47%，对所得税体系进行了改革。
所得税规模通常预计会因税级攀升效应而增加。所谓税级攀升，是指通胀推动收入者进入更高税档，使他们缴纳更多税款。
前财政部高级官员、所得税专家弗朗西斯（Geoff Francis）表示：“最近的预算变化将从房地产和资本利得税中筹集更多收入，这将扩大澳洲对收入和财产征税与经合组织平均水平之间的差距。”
在澳洲，来自资本利得税和房地产投资的税收收入被归类为个人所得税。
澳洲10%的商品及服务税（GST）与许多其他国家相比偏低，例如新西兰和欧洲国家通常征收15%至20%的消费税。
澳洲国立大学税收与转移政策研究所主任布鲁尼格（Robert Breunig）表示，将澳洲税制与国际进行比较的棘手之处在于，其他国家使用社会保障缴款。这些缴款类似于工资税，用于资助其福利和养老金体系。
如果把其他国家的社会保障缴款纳入所得税收入，澳洲与其他国家之间的差距就会缩小。
布鲁尼格说：“我们有由一般财政收入和养老金共同资助的年龄养老金，而养老金属于个人。”
他说：“因为澳洲人可以保留自己的养老金用于退休，人们对它的看法不同于税收。但从许多方面来看，其经济效果类似于对劳动收入征税。”
弗朗西斯表示，养老金在澳洲不被视为税收，但欧洲和美国常见的社会保障缴款则被视为税收。
他说：“社会保障税的差异，很大程度上可以由我们的退休收入体系与其他国家不同来解释。”
澳洲也依赖财产税。印花税、土地税和市政费等财产税约占澳洲税收收入的9.7%，几乎是发达经济体平均水平的两倍。
布鲁尼格并不认为这本身是问题，但他质疑的是澳洲从哪里征收财产税，尤其是州政府过度依赖印花税。
印花税是一种广受经济学家反感的税种。
印花税按房产销售价格征收，一些州，例如新州，对价格越高的房产征收越高税率。
布鲁尼格说：“各州没有对印花税门槛进行指数化调整，所以随着时间推移，家庭支付的税越来越多。”
他说：“对财产征税的水平大致是合适的，但我们的征收方式是错误的。”
布鲁尼格长期主张用覆盖所有房产、包括家庭自住房在内的广基土地税，取代印花税。
来源：
https://www.afr.com/policy/econo ... tax-20260703-p60c9r
Luke KinsellaReporter
Jul 3, 2026 – 12.58pm |
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年底税务知识分享-FBT,Salary Packaging or Salary Sacrifice-(4)实例小结篇 (2008-6-14) simonwang 
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