Salary Sacrifice能减多少税

边疆杨树

想请教大家一个问题，我目前是45%税率，而且需要交Division 293，如果我拿出一部分的工资（$40,000) 做salary sacrifice - as one off，那么这4万是不是只省了15%的税（45% - 15% D293 - 15% Super）？

扣除了这4万我还是在45%税率且还必须交293。

猪头小怪兽

都45%的边际税率了，这个问题请教你的会计不是更好更专业吗

忙碌的华侨城

楼主是来凡儿赛的吧

SAland

45%税率的话，employer contribution 也不老少了吧，没剩多少 salary sacrifice 的操作空间了。。。

kawara

网友这个算法方向对，但少算了 Medicare levy，也可能忽略 concessional cap。

在他描述的前提下：
如果 salary sacrifice 的 4 万全部落在 concessional contribution cap 内，而且他本来就超过 Division 293 门槛，那么这部分钱进入 super 的有效税率通常是 30%：15% contributions tax + 15% Division 293。 ATO 说明 Division 293 是对高收入者 concessional super contributions 额外加 15%，并且适用于 income + concessional contributions 超过 $250,000 的情况；税额按“超过门槛的部分”和“taxable super contributions”两者较低者计算。

所以如果他工资原本在最高边际税率区间，牺牲 $40,000 的粗略效果是：

项目        不 salary sacrifice        Salary sacrifice
个人边际税        45% + 2% Medicare = 47%        不作为工资 taxed
Super 内税        无        15% contributions tax
Div 293        无        额外 15%
总税率        47%        30%
税差                约省 17%

也就是说，不是只省 15%，更准确是省约 17%，因为最高边际税率通常要把 2% Medicare levy 算进去。每牺牲 $40,000，理论税差约：

$40,000 × (47% - 30%) = $6,800

但这里有两个大坑。

第一，$40,000 一次性 salary sacrifice 很可能超过 concessional cap。
2025–26 concessional cap 是 $30,000；从 2026–27 起一般 concessional cap 是 $32,500。这个 cap 包括 employer SG、salary sacrifice、以及个人 claimed deduction contributions。  所以如果他雇主已经给了 SG，再额外 sacrifice $40,000，除非他有足够的 carry-forward unused concessional cap，否则超出的部分会被按个人边际税处理，税务效果会变差，甚至没意义。

第二，Div 293 不是因为 salary sacrifice 才“多交全部 15%”。
它本来就会对他的 concessional contributions 里被规则捕捉的部分加税。Salary sacrifice 只是增加 concessional contributions，从而可能增加 Div 293 taxable amount。如果他扣掉 $40,000 后仍然在 45% 税率、仍然超过 Div 293 门槛，那么这部分 sacrifice 基本会被 30% 税率吃掉，仍然比拿工资缴 47% 好。

可以这样回复网友：

如果这 $40,000 全部在 concessional cap 或 carry-forward cap 内，而且你本来就超过 Div 293 门槛，那它不是只省 15%，而是大约省 17%：工资边际税率 47% vs super 内 15% + Div293 15% = 30%。
但要先确认 concessional cap。$40,000 one-off 加上 SG 很可能超 cap，除非你有 carry-forward unused cap。超 cap 的部分就不能按这个 30% 逻辑算。

一句话：逻辑上 salary sacrifice 在 Div 293 下仍然划算，但优惠从“47% vs 15%”缩水成“47% vs 30%”。真正要查的是 cap，不是只看税率。

摩尔公园

你先上ato看看你的concessional super carry forward多少。

边疆杨树

kawara 发表于 2026-6-27 13:18
网友这个算法方向对，但少算了 Medicare levy，也可能忽略 concessional cap。

在他描述的前提下：

谢谢你，ATO显示carry forward unused cap是40157.05，我sacrifice 41875，如果算上meidicare surcharge 2%，那么确实只省了17%的税，而且得将近30年才能动这笔钱。

shine_on

你本身taxable income（不加super）超过25万多少？
你可以用我这个表格算一下，到底要多交多少Div 293 tax
https://www.oursteps.com.au/bbs/ ... ;page=2#pid45150565

简单来说，如果taxable income（不加super）低于25万，这四万不需要额外交Div 293 tax，能省47%-15%=32%
如果taxable income（不加super）高于29万，这四万要全额交Div 293 tax，能省47%-15%-15%=17%
如果taxable income（不加super）在25到29万之间，需要多交部分Div 293 tax

边疆杨树

shine_on 发表于 2026-6-27 13:33
你本身taxable income（不加super）超过25万多少？
你可以用我这个表格算一下，到底要多交多少Div 293 tax
...

谢谢你。不加Super超了12万，所以才想用掉所有carry forward unused cap里的4万，如果减去这4万还超了8万

shine_on

边疆杨树 发表于 2026-6-27 13:42
不加Super超了12万，所以才想用掉说有的carry forward unused cap里的4万，如果减去这4万还超了8万 ...

那确实只能省17%

边疆杨树

shine_on 发表于 2026-6-27 13:45
那确实只能省17%

十分感谢！

zl5431

shine_on 发表于 2026-6-27 11:33
你本身taxable income（不加super）超过25万多少？
你可以用我这个表格算一下，到底要多交多少Div 293 tax
...

搭车请教, 如果超过了cap也没有额度了, 比如多交了1000, super应该是直接收150的税, 等到财年末ato说多交了, 要拿出来, 最多拿850并按个人税率计算交税额, 但会有15%的offset, 想请问这个15%是直接按150计算呢还是只给850的15%? 一直没太理解ato网站的解释. 谢谢.

shine_on

zl5431 发表于 2026-6-27 20:46
搭车请教, 如果超过了cap也没有额度了, 比如多交了1000, super应该是直接收150的税, 等到财年末ato说多交 ...

这个offset是150
Super给你的1000块收了150的税，交给ATO，super里剩下850
ATO把1000块加回你taxable income里，给你150的offset，其实就是super交上来的那150的offset
你再从super里把剩下的850拿回来

zl5431

shine_on 发表于 2026-6-27 19:12
这个offset是150
Super给你的1000块收了150的税，交给ATO，super里剩下850
ATO把1000块加回你taxable inc ...

我也是这样理解的, 否则的话等于多交了税, 只不过ato的网站英文解释很绕口.

dragonballz

Division 293的恶心之处有两点：一是它按adjusted tax income算总收入，也就是把taxable income再加上你所有能折腾的避税手段都算收入；二是收入测试17年开始从以前的30万降到25万，而且十年没有调整。这就是为什么现在很多人都要烦恼了

kawara

dragonballz 发表于 2026-6-28 09:24
Division 293的恶心之处有两点：一是它按adjusted tax income算总收入，也就是把taxable income再加上你所 ...

收入高但没有公司结构， 你就是案板上的鱼。

当然PAYG 没什么选择。 37万得当多大的干部啊

dragonballz

kawara 发表于 2026-6-28 09:30
收入高但没有公司结构， 你就是案板上的鱼。

当然PAYG 没什么选择。 37万得当多大的干部啊 ...

很多年前第一次接到293的信也苦恼过，现在无所谓了，人生除了死亡就是税务逃避不了了

千事可乐

感觉楼主只算了一方面，建议也评估一下如果不放进去的情况。

因为进入养老金后通常60-65岁才能取出，很多情况下属于丧失了这之前的流动性，或者付出若干年机会成本。而同样的流动性，以今年为起点，如果不进入养老金，虽然相当于本金减少了，但如果配置得当，也可能产生相当大的收益，并提供流动性保障。

遇到过div293的情况，或者有未用cap的，最后决定不放super，选择缴税并持有现金的，并不罕见。

其实这些concessional xx的叫法，本身有一定的迷惑性，好像不用就亏了，其实只是个名字而已。可以把super想象成“Refundable mandatory low tax rate deduction”，缴纳的时候可能就没那么容易冲动了。

小浅浅

你的算法方向对,数字捋一捋:走salary sacrifice的钱不交手上的47%(45加2的levy),改交super里15%供款税,你过了25万那道门再加15%的293,合计30%,省的就是47减30等于17个点,4万省6800,不惊艳但也不是白忙,293本来就是专门砍高收入这一刀的。但先停一停,今年concessional上限只有3万,雇主SG也占这个坑,你一次打4万大概率爆上限,爆掉的部分按边际税率补回去还带利息,那才是真白忙。除非你近五年额度没用满,而且super余额在50万以下,可以用carry-forward把往年剩的调出来,这个先上myGov把可用额度查清楚再动手。另外别只盯进门这一刀,钱进去之后收益只按15%征,对你这个税率的人,长期这条比省的6800值钱得多。

wangwalter

super有上限额度。不过五年内没用完的，现在可以用。