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网友这个算法方向对，但少算了 Medicare levy，也可能忽略 concessional cap。
在他描述的前提下：
如果 salary sacrifice 的 4 万全部落在 concessional contribution cap 内，而且他本来就超过 Division 293 门槛，那么这部分钱进入 super 的有效税率通常是 30%：15% contributions tax + 15% Division 293。 ATO 说明 Division 293 是对高收入者 concessional super contributions 额外加 15%，并且适用于 income + concessional contributions 超过 $250,000 的情况；税额按“超过门槛的部分”和“taxable super contributions”两者较低者计算。
所以如果他工资原本在最高边际税率区间，牺牲 $40,000 的粗略效果是：
项目 不 salary sacrifice Salary sacrifice
个人边际税 45% + 2% Medicare = 47% 不作为工资 taxed
Super 内税 无 15% contributions tax
Div 293 无 额外 15%
总税率 47% 30%
税差 约省 17%
也就是说，不是只省 15%，更准确是省约 17%，因为最高边际税率通常要把 2% Medicare levy 算进去。每牺牲 $40,000，理论税差约：
$40,000 × (47% - 30%) = $6,800
但这里有两个大坑。
第一，$40,000 一次性 salary sacrifice 很可能超过 concessional cap。
2025–26 concessional cap 是 $30,000；从 2026–27 起一般 concessional cap 是 $32,500。这个 cap 包括 employer SG、salary sacrifice、以及个人 claimed deduction contributions。 所以如果他雇主已经给了 SG，再额外 sacrifice $40,000，除非他有足够的 carry-forward unused concessional cap，否则超出的部分会被按个人边际税处理，税务效果会变差，甚至没意义。
第二，Div 293 不是因为 salary sacrifice 才“多交全部 15%”。
它本来就会对他的 concessional contributions 里被规则捕捉的部分加税。Salary sacrifice 只是增加 concessional contributions，从而可能增加 Div 293 taxable amount。如果他扣掉 $40,000 后仍然在 45% 税率、仍然超过 Div 293 门槛，那么这部分 sacrifice 基本会被 30% 税率吃掉，仍然比拿工资缴 47% 好。
可以这样回复网友：
如果这 $40,000 全部在 concessional cap 或 carry-forward cap 内，而且你本来就超过 Div 293 门槛，那它不是只省 15%，而是大约省 17%：工资边际税率 47% vs super 内 15% + Div293 15% = 30%。
但要先确认 concessional cap。$40,000 one-off 加上 SG 很可能超 cap，除非你有 carry-forward unused cap。超 cap 的部分就不能按这个 30% 逻辑算。
一句话：逻辑上 salary sacrifice 在 Div 293 下仍然划算，但优惠从“47% vs 15%”缩水成“47% vs 30%”。真正要查的是 cap，不是只看税率。 |
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两只猫，黑白配。不定期更新。09/06更新一个很逗很像人的coffee的video。 (2009-12-3) brucerofl 
发表于 2026-6-27 11:47
发表于 2026-6-27 13:33
