年底税务知识分享 －Capital Gain Tax (CGT) on Shares

大飞熊

ATO的Guide to capital gains tax 2008还没有出来，手头上只有2007的，就来我所知道的Capital Tax的问题。
具体的可以去ato网站上面下载（http://www.ato.gov.au/content/downloads/NAT4151_07.pdf）

下面就开始班门弄斧了。（如果我所说的和上面的文档不一样的，就以上面的文档为主；老妖，DS还有各位老大，如果我所说的有啥不对的就直接指出啊。）
在澳洲做任何投资都要交Capital Tax（比如买卖了投资房，买卖股票或者基金什么的），当然买的时候你不用叫Capital tax，只有当你卖的时候才叫Capital tax了。
其实Capital tax就是capital gain以后你需要交的tax。怎么算Capital gain和Capital loss呢？就是你买的时候花的钱（Cost Base）-你卖的时候所赚的钱（Sale Proceeds ）。

当然也有几个特殊的规则了，但是对大多数同学都不适用，不过我还是把它列出来，以供大家参考
1985年9月20日以前买的assets是不用交CGT的。
CGT did not apply to assets in Superannuation until 30/6/1988（就是说cost base你可以选择你当初买的时候的cost base或者1988年6月30日的market value）
还有一个就是如果你在1999年9月20日以前买的Assets，你的算法还有两种（一种就是我们下面所所的正常的算法，还有一种要算叫Indexed Cost base），两个里面当然取一个少的。
Indexed Cost base怎么算呢？就是Cost base * Index Factor
Index Factor = = 1999年9月那个季度的CPI指数 / 你买股票那个季度的CPI指数。

当然了Cost base还有比如Reduced CB什么的，这里就不详细说了，我想也没有很多同学会用到，如果大家有兴趣大家可以慢慢看document。

然后再说说CGT的Disccount
对于公司，no disccount
对于个人，Super或者Trust的帐号
如果你持有的assets少于12个月，no disccount，
如果你持有的assets超过一年，
   个人和Trust有50%的disccount
   Super,你就有1/3的disccount

然后就是计算自己的Capital Gain和Capital Loss了，对于投资房产就是很简单了，
  （（你卖出去的价格-你自己买进来的价格和cost）× 你把这套房子作为投资房的年数/你拥有这个套房子的年数） × disccount。
如果对于买卖股票和基金的话，他是根据parcel来分配的
比如你买了三次MQG，卖了一次。
Parcel 1 Buy MQG $40 100units  2006年3月1日
Parcel 2 Buy MQG $90 100units  2007年5月1日  
Parcel 3 Buy MQG $50 100units  2008年3月1日
Sell MQG $60 200units  2008年6月20日

你可以分配你的parcel，比如你卖的200股，
你可以说你其中50股是卖的是Parcel 1的100units，然后Parcel 2的50units和Parcel 3的50units。
（以下假设是个人拥有Assets，假设买卖价格就是cost base的价格已经包含了broker fee）
Parcel 1 Buy MQG $40 100units  2006年3月1日       卖了100股@60   Capital Gain（60-40） × 100（units） = 2000    （After Discount就是1000）
Parcel 2 Buy MQG $90 100units  2007年5月1日       卖了50股@60   Capital Loss（60-90） × 50（units）  = -1500
Parcel 3 Buy MQG $50 100units  2008年3月1日       卖了50股@60   Capital Gain（60-50） × 50（units） = 500

如果没有Discount的事情就很简单了，把所有的都累加起来就可以了。

再加一点，如果是Capital Gain的话就要交Tax了，但是Capital Loss的话不能从总收入里面减去的，但是你可以放到以后和第二年的capital Gain一起抵消。

[ 本帖最后由 大飞熊 于 2008-6-6 15:27 编辑 ]

大飞熊

为了说明Discount的事情再把上面那个例子贴上来一次。

比如你买了三次MQG，卖了一次。
Parcel 1 Buy MQG $40 100units  2006年3月1日
Parcel 2 Buy MQG $90 100units  2007年5月1日  
Parcel 3 Buy MQG $50 100units  2008年3月1日
Sell MQG $60 200units  2008年6月20日

你可以分配你的parcel，比如你卖的200股，
你可以说你其中50股是卖的是Parcel 1的100units，然后Parcel 2的50units和Parcel 3的50units。
（以下假设是个人拥有Assets，假设买卖价格就是cost base的价格已经包含了broker fee）
Parcel 1 Buy MQG $40 100units  2006年3月1日       卖了100股@60   Capital Gain（60-40） × 100（units） = 2000    （After Discount就是1000）
Parcel 2 Buy MQG $90 100units  2007年5月1日       卖了50股@60   Capital Loss（60-90） × 50（units）  = -1500
Parcel 3 Buy MQG $50 100units  2008年3月1日       卖了50股@60   Capital Gain（60-50） × 50（units） = 500

如果没有Discount的事情就很简单了，把所有的都累加起来就可以了。
如果有Discount的时候，现在很多华人会计都会after discount直接相加
上面的例子就是2000×50%-1500+500 = 0，你Capital gain就是0了
但是从ATO的document来看不是这样的，具体可以看pdf文件的30页和31页头上的第一个例子你就知道了。
应该是 先加没有discount的-1500+500 = -1000.
然后再算discount的 2000- 1000 = 1000，
总共是1000的，而且你这个1000全部都有discount的就1000×50% = 500，你的Capital gain就是500了。

当然你按照第一种算法是错误的，ATO也不一定来查你，所以也就无所谓了。就算来查你，你也可以说你不知道，然后补交一下就可以了。

好了，全文完。老妖来加分！！！

[ 本帖最后由 大飞熊 于 2008-6-6 14:20 编辑 ]

大饼

提个问题
银行存款利息算不算Capital？

大飞熊

原帖由 大饼 于 2008-6-6 12:31 发表
提个问题
银行存款利息算不算Capital？

no，报税的时候专门有一项interest rate的。

黑山老妖

等填坑

大饼

原帖由 大飞熊 于 2008-6-6 12:32 发表
no，报税的时候专门有一项interest rate的。

我其实是想问问:
我投资利息的成本如电话等能不能退税？

trust2004

也提个问题：如果NORMAL INCOME（SALARY） 是 35000， CAPITAL GAIN 是5000，那么TOTAL INCOME 就是40000，那税率就是按 40000的税率。
           NORMAL  INCOME 不变，还是35000， CAPITAL LOSS 5000，那么TOTAL INCOME 不是30000，是分开计算的。也就是说税率还是按35000的算。而对于CAPTIAL 这一块就不用交税了。

MAKE SENSE？

[ 本帖最后由 trust2004 于 2008-6-6 12:41 编辑 ]

黑山老妖

原帖由 大饼 于 6/6/2008 12:38 发表

我其实是想问问:
我投资利息的成本如电话等能不能退税？

Expenses incurred for income producing purpose可以从总收入里面减去。但是要有充足的证明。

大饼

原帖由 黑山老妖 于 2008-6-6 12:41 发表
Expenses incurred for income producing purpose可以从总收入里面减去。但是要有充足的证明。

多谢了
看来还能卡点汽油费回来。嘿嘿

黑山老妖

原帖由 大饼 于 6/6/2008 12:31 发表
提个问题
银行存款利息算不算Capital？

不是。
利息属于收入。

大飞熊

原帖由 trust2004 于 2008-6-6 12:40 发表
也提个问题：如果NORMAL INCOME（SALARY） 是 35000， CAPITAL GAIN 是5000，那么TOTAL INCOME 就是40000，那税率就是按 40000的税率。
           NORMAL  INCOME 不变，还是35000， CAPITAL LOSS 5000，那么TOTAL ...

total imcome不变，但是capital loss你可以放到下一年去。

trust2004

谢谢大飞熊的回答。

分不够200，不能给你加，欠张白条。很GUILTY呀

大飞熊

妖兄，不是说写一篇100分的？

你说给一半才10分？？那一篇不是20分了？太少啦

astina

加好了加好了，谢谢大飞熊分享

黑山老妖

原帖由 大飞熊 于 6/6/2008 13:39 发表
妖兄，不是说写一篇100分的？

你说给一半才10分？？那一篇不是20分了？太少啦

100分是等你写完了再给的。那十分是我私人赞助。:si21

大飞熊

原帖由 黑山老妖 于 2008-6-6 14:38 发表

100分是等你写完了再给的。那十分是我私人赞助。:si21

多谢老妖了！

黑山老妖

标题改回来吧。

Artcore

原帖由 大飞熊 于 2008-6-6 12:30 发表
当然你按照第一种算法是错误的，ATO也不一定来查你，所以也就无所谓了。就算来查你，你也可以说你不知道，然后补交一下就可以了。

写得比第一个好. 不过俺补充一下

题目最好还改为Capital Gain Tax (CGT) on Shares, 没有听说过Capital Tax, only if there is a Capital Gain, then there is possible tax.

第一算法是错误的. 必须apply capital loss against gross capital gain之后, 再 apply discount. 这个是有所谓的, 好的情况补交,恶的情况罚款,再加补税, Generail Interest Charge, 好像是13.75% 就够你受的.

jialiren

  同意观点! capital loss 是可以每年都可以转到下一年的, 但要看是个人还是公司,如果是公司/ trust/ parentship 就要有50% TEST.
但个人,你也得每年保税的时候得ROLLOVER原来的capital loss , 然后每年计算才可以--抵CAPITAL GAIN. 好像这样理解,希望不误导!

ltbyun

我想问的是找会计师报税,如果出错,罚款是罚我,还是罚会计师的?

iamamouse

CGT有没有tax free threshhold来着？6000以下免税适用包括CGT么？

qisiwole

原帖由 iamamouse 于 2008-6-7 17:39 发表
CGT有没有tax free threshhold来着？6000以下免税适用包括CGT么？

包括

iamamouse

谢谢。真搞不懂为什么澳大利亚这么麻烦，搞得每个人都像税务专家似的，在国内炒股哪有这么麻烦

左顾右盼

原帖由 ltbyun 于 2008-6-7 15:11 发表
我想问的是找会计师报税,如果出错,罚款是罚我,还是罚会计师的?

你。 会计师是在你授权下帮你报得税，所有的资料都出自你，而且最后的报表上有你的声明签字。

iamamouse

ATO能知道每个人买卖股票的细节么？

风中旗

大飞熊现在是专家了！学习中。。。。

Shish

请教买卖股票时付的“BROKERAGE& COSTS INCL GST“能不能从CAPITAL GAIN 里面扣除？？ GST 又能不能报税时候拿回呢？
谢过先！

黑山老妖

原帖由 Shish 于 7/6/2008 21:39 发表
请教买卖股票时付的“BROKERAGE& COSTS INCL GST“能不能从CAPITAL GAIN 里面扣除？？ GST 又能不能报税时候拿回呢？
谢过先！

买卖股票的brokage以及brokage的GST都是属于cost。直接从profit里面减去。

zhang9288

如果我今年买股票，如果Capital Loss，我报税还要报loss具体金额吗？

大飞熊

原帖由 zhang9288 于 2008-6-8 12:58 发表
如果我今年买股票，如果Capital Loss，我报税还要报loss具体金额吗？

按照规矩是要填得。